鼓舞各人创业、万众立异，是发展的能源之源【CJF-018】ナースの告白 院内SEXファイル2008-03-07h.m.p&$Cream57分钟，亦然富民之谈、平允之计、强国之策。连年来，各人创业、万众立异捏续向更大范围、更高头绪和更深经过鼓舞，立异创业与经济社会发展深度交融，对推动新旧动能调理和经济结构升级、扩大处事和改善民生、营造平允营商环境和立异社会氛围阐发了弥留作用。杀青2021年6月，我国针对立异创业的主要阵势和枢纽边界继续推出了102项税费优惠计谋措施，掩饰企业所有这个词人命周期。

一、企业初创期税费优惠

企业初创期，除了普惠式税收优惠，顺应条款的升值税小边界征税东谈主、微型微利企业、个体工商户，极度群体创业不详吸纳极度群体处事（高校毕业生、清闲东谈主员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾东谈主、归国服务的在外留学东谈主员、长久来华假寓大众等）还能享受极度的税费优惠。同期，国度还对扶捏企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业处事平台，创投企业、金融机构、企业和个东谈主等予以税收优惠，充分阐发积贮效应，予以企业金融撑捏。具体包括：

（一）小微企业税费优惠

1.顺应条款的升值税小边界征税东谈主免征升值税

2.阶段性减免升值税小边界征税东谈主升值税

3.微型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应征税所得不罕见100万元部分个东谈主所得税减半征收

5.升值税小边界征税东谈主减征场所“六税两费”

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6.顺应条款的企业暂免征收残疾东谈左右事保险金

7.顺应条款的交纳义务东谈主免征辩论政府性基金

8.顺应条款的升值税小边界征税东谈主免征文化奇迹树立费

（二）要点群体创业处事税费优惠

9.要点群体创业税费扣减

10.吸纳要点群体处事税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵处事税费扣减

13.随军家属创业免征升值税

14.随军家属创业免征个东谈主所得税

15.安置随军家属处事的企业免征升值税

16.队伍改行干部创业免征升值税

17.自主择业的队伍改行干部免征个东谈主所得税

18.安置队伍改行干部处事的企业免征升值税

19.残疾东谈主创业免征升值税

20.安置残疾东谈左右事的单元和个体工商户升值税即征即退

21.极度熏陶校办企业安置残疾东谈左右事升值税即征即退

22.安置残疾东谈左右事的企业残疾东谈主工资加计扣除

23.安置残疾东谈左右事的单元减免城镇地皮使用税

24.长久来华假寓大众入口私用小汽车免征车辆购置税

25.归国服务的在外留学东谈主员购买私用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业处事平台税收优惠

26.科技企业孵化器和众创空间免征升值税

27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇地皮使用税

29.大学科技园免征升值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇地皮使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中小高新时候企业按比例抵扣应征税所得额

33.有限结伴制创业投资企业法东谈主结伴东谈主投资未上市的中小高新时候企业按比例抵扣应征税所得额

34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应征税所得额

35.有限结伴制创投企业法东谈主结伴东谈主投资初创科技型企业抵扣从结伴企业分得的所得【CJF-018】ナースの告白 院内SEXファイル2008-03-07h.m.p&$Cream57分钟

36.有限结伴制创投企业个东谈主结伴东谈主投资初创科技型企业抵扣从结伴企业分得的筹算所得

37.天神投资个东谈主投资初创科技型企业抵扣应征税所得额

38.创业投资企业活泼聘请个东谈主结伴东谈主所得税核算表情

39.中关村国度自主立异示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠计谋

（五）金融撑捏税收优惠

40.立异企业境内刊行存托凭据试点阶段升值税优惠计谋

41.立异企业境内刊行存托凭据试点阶段企业所得税优惠计谋

42.立异企业境内刊行存托凭据试点阶段个东谈主所得税优惠计谋

43.以非货币性钞票对外投资证实的非货币性钞票转让所得分期交纳企业所得税

44.以非货币性钞票对外投资证实的非货币性钞票转让所得分期交纳个东谈主所得税

45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征升值税

46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与微型微型企业矍铄告贷条约免征印花税

50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征升值税

51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.为农户及微型微型企业提供融资担保及再担保业务免征升值税

54.中小企业融资（信用）担保机构辩论准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花税减免

二、企业成长久税费优惠

为营造精粹的科技立异税收环境，促进企业快速健康成长，国度出台了一系列税收优惠计谋，匡助企业不休增强转型升级的能源。对研发用度实行所得税加计扣除计谋，对制造业企业研发用度实行所得税100%加计扣除计谋。对企业固定钞票实行加速折旧，对制造业及部分服务业企业顺应条款的仪器、开辟实行加速折旧。对科学研究机构、时候开发机构、学校、藏书楼入口国内不成坐褥或性能不成满足需求的科学研究、科技开发和教唆用品，免征入口关税和入口阵势升值税、滥用税。实行科技后果升沉税收优惠，匡助企业和科研机构留下立异东谈主才，激励科研东谈主员研发立异和科技后果升沉的积极性。具体包括：

（一）研发用度加计扣除计谋

56.研发用度加计扣除

57.制造业企业研发用度企业所得税100%加计扣除

58.请托境外研发用度加计扣除

（二）固定钞票加速折旧计谋

59.固定钞票加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分服务业企业顺应条款的仪器、开辟加速折旧

61.制造业及部分服务业微型微利企业顺应条款的仪器、开辟加速折旧

（三）入口科研时候装备用品税收优惠

62.要紧时候装备入口免征升值税

63.科学研究机构、时候开发机构、学校等单元入口免征升值税、滥用税

（四）科技后果升沉税收优惠

64.时候转让、时候开发和与之辩论的时候磋商、时候服务免征升值税

65.时候转让所得减免企业所得税

66.中关村国度自主立异示范区特定区域内住户企业时候转让所得减免企业所得税

（五）科研立异东谈主才税收优惠

67.科研机构、高级学校股权奖励宽限交纳个东谈主所得税

68.高新时候企业时候东谈主员股权奖励分期交纳个东谈主所得税

69.中小高新时候企业向个东谈主股东转增股分内期交纳个东谈主所得税

70.获取非上市公司股票期权、股权期权、适度性股票和股权奖励递延交纳个东谈主所得税

71.获取上市公司股票期权、适度性股票和股权奖励妥当延伸征税期限

72.企业以及个东谈主以时候后果投资入股递延交纳所得税

73.由国度级、省部级以及海外组织对科技东谈主员颁发的科技奖金免征个东谈主所得税

74.职务科技后果升沉现款奖励减免个东谈主所得税

三、企业熟练期税费优惠

为助力企业捏续发展壮大、作念大作念强，国度从不同角度、不同边界出台了一系列税收优惠计谋，匡助我国企业加速立异追渐渐骤、霸占科技制高点。对高新时候企业、时候先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税，对高新时候企业和科技型中小企业亏空结转年限延伸至10年，先进制造业征税东谈主予以升值税期末留抵退税优惠。对软件居品实行升值税超税负即征即退，国度饱读吹的软件企业不错享受企业所得税按时减免优惠，尤其是国度饱读吹的要点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对集成电路要紧名堂企业予以升值税期末留抵税额退税优惠，对顺应轨则的集成电路坐褥企业或名堂按时减免企业所得税，对集成电路坐褥企业坐褥开辟裁减折昨年限，对动漫企业销售自主开发坐褥动漫软件实行升值税超税负即征即退、动漫软件出口免征升值税等计谋。具体包括：

（一）高新时候类企业和先进制造业税收优惠

75.高新时候企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新时候企业和科技型中小企业亏空结转年限延伸至10年

77.时候先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业征税东谈主升值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件居品升值税超税负即征即退

80.国度饱读吹的软件企业按时减免企业所得税

81.国度饱读吹的要点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退升值税款用于软件居品研发和扩大再坐褥企业所得税计谋

83.顺应条款的软件企业员工培训用度按推行发生额税前扣除

84.企业外购软件裁减折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

85.集成电路要紧名堂企业升值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的升值税期末留抵税额在城市保养树立税、熏陶费附加和场所熏陶附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路要紧名堂标企业入口新开辟可分期交纳入口升值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路坐褥企业按时减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路坐褥企业按时减免企业所得税

90.投资额罕见80亿元的集成电路坐褥企业按时减免企业所得税

91.投资额罕见150亿元的集成电路坐褥企业或名堂按时减免企业所得税

92.国度饱读吹的线宽小于28纳米的集成电路坐褥企业或名堂按时减免企业所得税

93.国度饱读吹的线宽小于65纳米的集成电路坐褥企业或名堂按时减免企业所得税

94.国度饱读吹的线宽小于130纳米的集成电路坐褥企业或名堂按时减免企业所得税

95.国度饱读吹的线宽小于130纳米的集成电路坐褥企业延伸亏空结转年限

96.国度饱读吹的集成电路遐想、装备、材料、封装、测试企业按时减免企业所得税

97.国度饱读吹的要点集成电路遐想企业按时减免企业所得税

98.集成电路坐褥企业坐褥开辟裁减折昨年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发坐褥动漫软件升值税超税负即征即退

100.顺应条款的动漫遐想等服务可聘请适用简便计税步地筹划交纳升值税

101.动漫软件出口免征升值税

102.顺应条款的动漫企业可苦求享受国度现行饱读吹软件产业发展的企业所得税优惠计谋

附件1：“各人创业 万众立异”税费优惠计谋带领汇编

附件2：“各人创业 万众立异”税费优惠计谋带领文献目次【CJF-018】ナースの告白 院内SEXファイル2008-03-07h.m.p&$Cream57分钟